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martes, 27 de junio de 2017

AJUSTES VARIOS A CUENTAS CONTABLES

AJUSTES VARIOS A CUENTAS CONTABLES

1.- Según el Estado Financiero al 31 de Mayo del Año 2017 el Saldo de Caja General es de $ 3,000.00 al realizar el Arqueo de Caja se encontró la Cantidad de $ 2,500.00 la diferencia no es soportada por la Sra. Vilma López - Cajera.

Se carga:

Deudores Diversos               $ 500.00
Vilma López

Se Acredita

Caja General                                                            $ 500.00
Vilma López

2.- Saldo según el Estado Financiero al 31 de Mayo del 2017 de la cuenta de Banco Moneda Nacional es de $ 130,000.00 Según el Estado Bancario el Saldo es de $ 129,500.00 la diferencia de $ 500.00 corresponde a Nota de Debito por compra de chequeras no registradas por la compañia.

Se carga:

Gastos de Administracion       $ 500.00
Papeleria y Utiles

Se acredita:

Bancos                                                                      $ 500.00
Moneda Nacional


3.- El Saldo según el Estado Financiero al 31 de Mayo del 2017 de la cuenta de Bancos de Moneda Extranjera es de $ 3,000.00 los cuales están aplicados al tipo de cambio de $ 29.8029 x $ 1.00; al verificar el tipo de cambio al último del mes $ 29.9226 se realiza el siguiente ajuste.

Calculo
$ 3,000.00 x $ 29.9226 = $ 89,767.80
Menos
$ 3,000.00 x $ 29.8029 = $ 89,408.70
Diferencia = $ 359.10

Se carga:

Bancos                                            $ 359.10
Moneda Nacional

Se acredita:

Gastos y Productos Financieros                                  $ 359.10
Diferencial cambiario

4.- Al examinar nuestras polizas de seguro pagadas por adelantado de nuestras oficinas administrativas encontramos que una cuota no estaba amortizada por $ 100.00

Se carga:

Gastos de Administracion                $ 100.00
Seguros

Se acredita:

Primas de Seguros Pagadas x Adelantado                $ 100.00
Seguro Oficinas Administrativas              

5.- Ajustamos nuestra cuenta de Propaganda por todos los brochures que se usaron y no se amortizaron contablemente por $ 150.00

Se carga:

Gastos de Ventas                               $ 150.00
Propaganda

Se acredita:

Propaganda Pagada x Adelantado                              $ 150.00
Brochures

6.- Al realizar nuestro Inventario de Papeleria encontramos una diferencia de $ 110.00 que corresponde a papelería 60% de la oficina de Ventas y el 40% de la oficina de Administracion.

Se carga:

Gastos de Ventas                            $ 66.00
Papeleria y Utiles

Gastos de Administracion                44.00
Papeleria y Utiles


Se acredita:

Papeleria y Utiles                                                       $ 110.00
Papeleria y Utiles

7.- Ajustamos una cuota de Renta del Edificio de Ventas que no había sido amortizado por $ 300.00

Se carga:

Gastos de Ventas                      $ 300.00
Renta

Se acredita:

Rentas Pagadas Por Anticipado                                  $ 300.00
Edificio de Ventas

8.- Ajustamos Intereses vencidos no aplicados de nuestros préstamos por $ 1,150.00

Se carga

Gastos y Productos Financieros      $ 1,150.00
Intereses sobre Préstamos

Se acredita:

Intereses Pagados por Anticipado                              $ 1,150.00
Prestamos # 1, 2 y 3

9.- Comision cobrada por cheque devuelto que no procede la cual revertimos por $ 180.00 ya que la habíamos registrado anteriormente.

Se carga:

Bancos                                    $ 180.00
Moneda Nacional

Se acredita:

Gastos y Productos Financieros                                     $ 180.00
Bonificacion de Cheque

10.-  Al realizar Inventario Fisico versus el Saldo según la Cuenta de Inventarios encontramos una diferencia de $ 3,000.00 la cual corresponde:

Detalle:
Mercaderias Malas no tomadas en cuenta en Inventario  $ 1,500.00
Mermas                                                                                   700.00
Faltante sin Justificar                                                              800.00
Total                                                                                  $ 3,000.00

Se carga:

Deudores Diversos                 $       800.00
Roberto Felix

Gastos de Ventas                          2,200.00
Mercaderia Mala $ 1,500.00
Mermas                     700.00

Se acredita:

Mercancias                                                                   $ 3,000.00


11.- Según análisis realizado Incobrable y comparando nuestro saldo de clientes determinamos que hace falta provisionar el monto de $ 4,000.00 por clientes que posiblemente no vayan a pagar.

Se carga:

Gastos de Ventas                     $ 4,000.00
Provision Ctas. Incobrables

Se acredita:

Provision para Cuentas Incobrables                        $ 4,000.00

12.- En los meses posteriores determinamos que el saldo del cliente Federico Mendoza por $ 350.00 no se va a poder cobrar.

Se carga:

Provision para Cuentas Incobrables     $ 350.00
Cliente
Federico Mendoza

Se acredita:

Clientes                                                                              $ 350.00
Federico Mendoza

13.- Cuando los créditos son con Documentos Por Cobrar se realizan las siguientes partidas:

Si los documentos proceden de Venta de Mercancias

Se carga:

Gastos de Venta                     $

Se acredita:

Provision para Cuentas Incobrables        $

Si los documentos no proceden de la venta de mercancías.

Se carga:

Gastos y Productos Financieros      $

Se acredita:

Provision para Cuentas Incobrables          $

Para cancelar un Documento Incobrable

Se carga:

Provision para Cuentas Incobrables    $

Se acredita:

Documentos x Cobrar                                              $


14.- Si determinamos intereses que cobrar a una persona que nos firmo un letra de cambio por $ 200.00

Se carga:

Deudores Varios             $ 200.00
Roberto Urbina

Se acredita:

Gastos y Productos Financieros                                            $ 200.00
Intereses

15.- Se determinan Dividendos que tenemos a favor de otras compañías por $ 20,000.00

Se carga:

Deudores Diversos              $ 20,000.00
Compañía A  $ 15,000.00
Compañía B       5,000.00

Se acredita:

Otros Gastos y Productos                                           $ 20,000.00
Dividendos

16.- Se determina un ajuste a la depreciación de edificios en 35% Administracion y 65% Ventas de $ 35,000.00

Se carga:

Gastos de Administracion     $ 12,250.00
Depreciacion Edificios

Gastos de Ventas                       22,750.00
Depreciacion Edificios

Se acredita:

Depreciacion Acumulada de Edificios                    $ 35,000.00

17.- Se determina un ajuste a la depreciación de Mobiliario y Equipos por $ 12,500.00 60% Administracion y 40% Ventas

Se carga:

Gastos de Administracion                    $ 7,500.00
Depreciacion Mobiliario y Equipo

Gastos de Ventas                                      5,000.00
Depreciacion Mobilario y Equipo

Se acredita:

Depreciacion Acumulada de Mobiliario y Equipo                    $ 12,500.00


18.- Se determina un ajuste a la depreciación de Equipo de Reparto por $ 10,000.00

Se carga:

Gastos de Ventas                                                   $ 10,000.00
Depreciacion Equipo de Reparto

Se acredita:

Depreciacion Acumulada de Equipo de Reparto                        $ 10,000.00

19.- Se determina un ajuste al valor de los Terrenos por aumento en el valor estimativo por $ 30,000.00

Se carga:

Terrenos                                                         $ 30,000.00

Se acredita:

Superavit por Revaluacion de Terrenos                                      $ 30,000.00

20.- Si el Terreno es vendido y su valor anterior era de $ 430,000.00

Se carga:

Caja                                                                 $ 460,000.00
Superavit por Revaluacion de Terrenos           30,000.00

Se acredita:

Terrenos                                                                                          $ 460,000.00
Otros Gastos y Productos                                                                  30,000.00


21.- Se determina un ajuste a la cuenta de Gastos de Instalacion por $ 3,500.00 el 40% para Ventas y el 60% para Administracion.

Se carga:

Gastos de Ventas                        $ 1,400.00
Gastos de Administracion             2,100.00

Se acredita:

Amortizacion Acumulada de Gastos de Instalacion                  $ 3,500.00

22.- Se determina un ajuste por Intereses pendientes a nuestros Acreedores Diversos por $ 1,250.00

Se carga:

Gastos y Productos Financieros      $ 1,250.00
Intereses

Se acredita:

Acreedores Diversos                                                        $ 1,250.00


23.- Se provisionan Gastos pendientes de Pago: Agua potable $ 150.00, Energia eléctrica $ 225.00, seguro social patronal $ 450.00, Servicio telefónico $ 700.00


Se carga:

Gastos de Administracion                             $ 625.00
Agua potable                           $   80.00
Energia Electrica                        125.00
Seguro Social Patronal              150.00  
Servicio Telefonico                     270.00

Gastos de Ventas                                           $  900.00
Agua potable                          $     70.00
Energia Electrica                          100.00
Seguro Social Patronal                300.00
Servicio Telefonico                       430.00

Se acredita:

Impuestos por Pagar                                                                         $   450.00
Seguro Social Patronal

Gastos Acumulados x Pagar                                                               1,075.00